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Déclaration de revenus 2017

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Actualités et nouveautés


Nouveauté


Revalorisation des tranches du barème de l’IR et des seuils indexés : Les tranches du barème de l’impôt sur le revenu ont été revalorisées de 1%, et dans la même proportion un certain nombre de seuils ont également été réactualisés dont notamment :

  • - Le seuil de revenu fiscal de référence à ne pas dépasser pour pouvoir bénéficier de l’abattement spécifique en faveur des foyers modestes, lequel est porté à 18 685 euros pour un célibataire ou 37 370 euros pour un couple marié soumis à une imposition commune pour un abattement de 20% (et entre 18 685 et 20 705 ou entre 37 370 et 41 410 euros pour un abattement dégressif) ;

  • Les montants de pensions alimentaires versées à des enfants majeurs portés à :

  • ​5 795 € par enfant majeur sur justificatifs (voire 11 590 pour les contribuables subvenant seuls aux besoins de l’enfant) ;

  • 3 445€ sans justificatif si l’enfant vit sous le toit de ses parents (montant forfaitaire représentatif des frais d’hébergement et de nourriture) ;

  • Le plafond de déduction des frais réels pour les salariés avec un maximum de 12 305 euros et un minimum de 430 euros.

Indemnités des stagiaires et rémunérations des apprentis : ces dernières sont exonérées d’impôt sur le revenu à hauteur d’un SMIC soit 17 763 euros pour l’imposition des revenus 2017 et 17 982 euros pour l’imposition des revenus 2018.


Jusqu’à présent, l’Administration fiscale considérait que pour les apprentis, cette limite devait être ajustée au prorata temporis pour les apprentis en cas d’entrée ou sortie d’apprentissage en cours d’année (mais pas pour les stagiaires). Dans une décision du 22 décembre 2017, le Conseil d’Etat est venu préciser que ce plafond est annuel et ne doit donner lieu à aucune proratisation.

NOUVEAUTÉ : Réforme de la taxe d’habitation : A compter de l’année 2018, est mise en place la réforme de la taxe d’habitation annoncée par le Président MACRON lors de la campagne présidentielle.


Cette réforme se met en place de manière progressive : à compter de 2018, un dégrèvement de 30% est accordé aux contribuables dont le revenu fiscal de référence n’excède pas 27 000 euros pour une personne seule et 43 000 euros pour un couple. Ce dégrèvement sera porté à 65% en 2019 et à une exonération définitive en 2020 (soit en principe, à échéance 2020, une exonération pour 80% des foyers).


Afin de pallier aux effets de seuils, les contribuables dont le revenu fiscal de référence est compris entre 27 000 euros et 28 000 euros pour une personne seule et 43 000 euros et 45 000 euros pour un couple pourront bénéficier d’un dégrèvement dégressif de la taxe d’habitation (= ils pourront donc bénéficier de la mesure mais pas pleinement).


Crédit d'Impôt Transition Énergétique (CITE)


Après l’annonce de sa suppression, le Crédit d’Impôt en faveur de la Transition Energétique (CITE) a finalement été prorogé d’un an, soit jusqu’au 31 décembre 2018.


Certaines dépenses ont toutefois été retirées du dispositif et remplacées par de nouvelles aides financières à la rénovation énergétique (sous conditions de ressources).


Ainsi, à compter du 1er janvier 2018, n’ouvrent plus droit au crédit d’impôt de 30 % :

  • Les dépenses portant sur des matériaux d’isolation des parois vitrées ; Sauf si :

  • Un devis a été signé et un acompte versé au plus tard au 31 décembre 2017 ;

  • Ou s’il s’agit d’une dépense réalisée entre le 1er janvier et le 30 juin 2018 portant sur le remplacement de simple vitrage en double vitrage. Dans ce cas, le taux du crédit d’impôt sera ramené à 15%.


  • Les dépenses d’acquisition de chaudières à Haute Performance Énergétique fonctionnant au fioul ; Sauf si :

  • Un devis a été signé et un acompte versé au plus tard au 31 décembre 2017 ;

  • Ou s’il s’agit d’une dépense réalisée entre le 1er janvier et le 30 juin 2018 portant sur une chaudière à Très Haute Performance Énergétique fonctionnant au fioul (= critères de performance plus contraignants) auquel cas, le contribuable peut prétendre à un CITE au taux de 15%.


Crédit d'Impôt service à la personne


A compter de l’imposition des revenus 2017, les dépenses payées dans la cadre de services à la personne (travaux de jardinage, ménage, prestations informatiques…), ouvrent droit à un crédit d’impôt pour tous les contribuables (= restituable si le montant d’impôt est insuffisant).


Auparavant, le crédit d’impôt était réservé aux seuls contribuables « actifs », les contribuables retraités ou sans emploi ne pouvant prétendre qu’à une réduction d’impôt. Autrement dit, les contribuables retraités ou ceux dont un seul membre du couple exerçait une activité professionnelle perdait le bénéfice de l’avantage fiscal en cas de non imposition ou de faible imposition (= pas de restitution).


Par ailleurs, à compter de 2019, suite à la mise en place du prélèvement à la source, le crédit d’impôt services à la personne fera l’objet d’un acompte de 30% versé par le Trésor Public en mars de chaque année aux personnes qui ont bénéficié du crédit d’impôt au titre de l’année précédente.


Ex : en mars 2019 les contribuables qui ont bénéficié d’un crédit d’impôt services à la personne sur leur avis d’imposition 2018 (dépenses 2017) percevront un acompte de 30%. En septembre 2019, sur l’avis d’imposition des revenus 2018, cet acompte sera régularisé en fonction des dépenses de services à la personne ouvrant droit au crédit d’impôt pour l’année 2018.


L’objectif de cette mesure est de pallier à l’effet de trésorerie induit par l’instauration du prélèvement à la source. En effet, le calcul du taux de prélèvement à la source ne prend pas en compte les éventuels crédits et réductions d’impôt auxquels le contribuable a le droit. Cela entraîne un taux moyen d’imposition supérieur à ce qu’il devrait être, et donc au final une avance de Trésorerie de la part du contribuable. La mise en place de l’acompte de crédit d’impôt service à la personne a donc pour objet de pallier à cette avance de trésorerie.


Obligations déclaratives et de paiement


Obligation de télédéclaration :

Un pas supplémentaire dans la mise en place progressive du « tout en ligne » pour les obligations déclaratives : en 2018 tous les contribuables dont le revenu fiscal de référence 2016, figurant sur l’avis d’imposition 2017, est supérieur à 15 000 euros sont obligés de télédéclarer leurs revenus, soit directement sur le site impôt.gouv, soit via EDI.

En 2019 : tout le monde (ou presque) peu importe le revenu fiscal de référence sera concerné par cette obligation de télédéclaration des revenus.


Toutefois, la première condition pour être tenu à cette obligation de télédéclaration est celle d’avoir une résidence principale équipée d’une connexion internet. Ainsi, les personnes n’ayant pas accès à internet pourront continuer à souscrire leur déclaration papier (la loi ne les obligeant pas, bien entendu, à s’équiper d’internet).


Par ailleurs, le législateur précise que les personnes dont la résidence principale est équipée d’internet mais qui ne sont pas en mesure de faire leur déclaration eux-mêmes, car ils « ne sont pas familiarisées avec l’outil internet » peuvent continuer à déclarer leur revenu par envoi papier... Toutefois, la loi ne définit pas ce qu’est « une personne non familiarisée avec l’outil »...


Date de dépôt des déclarations de revenus pour les revenus 2017:

Pour les contribuables qui souscrivent leur déclaration de revenus 2042 et ses annexes en ligne, la date limite est fixée, selon le département de domiciliation, au 22 mai, 29 mai ou 5 juin 2018 à minuit. La date limite de dépôt de la déclaration papier est fixée au 17 mai à minuit. Le calendrier des dates de souscription de la déclaration des revenus de 2017 (et, le cas échéant, de son annexe IFI) est fixé comme suit :

Déclaration papier : jeudi 17 mai 2018 minuit

Déclaration en ligne :

  • Départements nos 01 à 19 et résidents à l'étranger : mardi 22 mai 2018 minuit

  • Départements nos 20 à 49 : mardi 29 mai 2018 minuit

  • Départements nos 50 à 974/976 : mardi 5 juin 2018 minuit

Le service de déclaration en ligne (impots.gouv.fr) ouvre le 11 avril.

Obligation de télépaiement : Avec l’obligation de télédéclaration, la loi de finances pour 2016 a instauré une obligation progressive de télépaiement des impôts.


Aussi, à compter de 2018, tous les impôts et taxes recouvrés par voie de rôle et excédant un montant de 1 000 € (au lieu de 2 000 euros pour 2017, et 10 000 euros pour 2016) auront l’obligation de payer cet impôt par prélèvement ou télérèglement.


Sont concernés :

  • Impôt sur le revenu : Acomptes ainsi que le solde d’IR ;

  • Taxe d’habitation,

  • Contribution à l’audiovisuel public,

  • Taxe foncière,

  • Prélèvements sociaux recouvrés avec l’impôt sur le revenu,

  • ISF qui devient l’IFI.

A compter de 2019 le seuil d’obligation de télépaiement passera à 300 €.


Toute contravention à cette obligation de télépaiement s’accompagne d’une majoration de 0,2% du montant des sommes dont le versement a été effectué selon un autre mode de paiement, avec un minimum de 15 €.

Rappel des règles concernant les justificatifs : Pour rappel, depuis quelques années déjà les justificatifs liés à la déclaration de revenus ne sont plus à joindre systématiquement lors de l’envoi de déclaration (attestations en cas emploi d’un salarié à domicile, justificatif de scolarité, travaux de rénovation énergétique...), ces derniers devant cependant être conservés, pour justifier des déductions ou avantages fiscaux en cas de demande de l’Administration. Mais attention, car cette dispense de joindre les justificatifs ne s’applique pas aux engagements, ces derniers devant être impérativement transmis sous peine de perdre le bénéfice de l’avantage fiscal. Il s’agit notamment de l’engagement de location en cas d’option pour le dispositif de réduction d’impôt PINEL par exemple....


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